Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает уплату единого налога, который заменяет несколько налогов общей системы. База для расчета налога зависит от выбранного объекта налогообложения: "Доходы" или "Доходы минус расходы".
Содержание
Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает уплату единого налога, который заменяет несколько налогов общей системы. База для расчета налога зависит от выбранного объекта налогообложения: "Доходы" или "Доходы минус расходы".
Объекты налогообложения на УСН
- УСН "Доходы" - налоговая ставка 6% от всех полученных доходов
- УСН "Доходы минус расходы" - налоговая ставка 15% от разницы между доходами и расходами
Что включается в доходы при УСН
| Вид дохода | Учитывается при УСН |
| Выручка от реализации | Да |
| Внереализационные доходы | Да |
| Полученные авансы | Да |
| Кредиты и займы | Нет |
Какие расходы можно учитывать при УСН "Доходы минус расходы"
Основные виды учитываемых расходов
- Затраты на приобретение основных средств
- Расходы на оплату труда
- Затраты на сырье и материалы
- Арендные платежи
- Коммунальные расходы
- Страховые взносы
Требования к расходам
- Должны быть экономически обоснованы
- Документально подтверждены
- Оплачены и реализованы
- Включены в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ
Когда и как платить налог УСН
- Авансовые платежи - до 25 числа месяца после отчетного квартала
- Годовой налог - до 31 марта (для организаций) или 30 апреля (для ИП)
- Минимальный налог (1% от доходов) при УСН "Доходы-расходы"
- Оплата через банк по реквизитам налоговой инспекции
Пример расчета авансового платежа (УСН 6%)
| Период | Доход | Расчет |
| 1 квартал | 500 000 руб. | 500 000 × 6% = 30 000 руб. |
| Полугодие | 1 200 000 руб. | 1 200 000 × 6% - 30 000 = 42 000 руб. |
Важные нюансы при расчете УСН
- Страховые взносы уменьшают налог (до 50% при УСН "Доходы")
- Убытки можно переносить на будущие периоды
- Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов
- При переходе с других систем учитываются остатки
Правильное определение базы для расчета УСН и своевременная уплата налога позволяют избежать штрафов и пеней. При выборе объекта налогообложения следует учитывать специфику деятельности и структуру расходов предприятия.
