Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает уплату единого налога, который заменяет несколько налогов общей системы. База для расчета налога зависит от выбранного объекта налогообложения: "Доходы" или "Доходы минус расходы".

Содержание

Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает уплату единого налога, который заменяет несколько налогов общей системы. База для расчета налога зависит от выбранного объекта налогообложения: "Доходы" или "Доходы минус расходы".

Объекты налогообложения на УСН

  • УСН "Доходы" - налоговая ставка 6% от всех полученных доходов
  • УСН "Доходы минус расходы" - налоговая ставка 15% от разницы между доходами и расходами

Что включается в доходы при УСН

Вид доходаУчитывается при УСН
Выручка от реализацииДа
Внереализационные доходыДа
Полученные авансыДа
Кредиты и займыНет

Какие расходы можно учитывать при УСН "Доходы минус расходы"

Основные виды учитываемых расходов

  1. Затраты на приобретение основных средств
  2. Расходы на оплату труда
  3. Затраты на сырье и материалы
  4. Арендные платежи
  5. Коммунальные расходы
  6. Страховые взносы

Требования к расходам

  • Должны быть экономически обоснованы
  • Документально подтверждены
  • Оплачены и реализованы
  • Включены в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ

Когда и как платить налог УСН

  • Авансовые платежи - до 25 числа месяца после отчетного квартала
  • Годовой налог - до 31 марта (для организаций) или 30 апреля (для ИП)
  • Минимальный налог (1% от доходов) при УСН "Доходы-расходы"
  • Оплата через банк по реквизитам налоговой инспекции

Пример расчета авансового платежа (УСН 6%)

ПериодДоходРасчет
1 квартал500 000 руб.500 000 × 6% = 30 000 руб.
Полугодие1 200 000 руб.1 200 000 × 6% - 30 000 = 42 000 руб.

Важные нюансы при расчете УСН

  • Страховые взносы уменьшают налог (до 50% при УСН "Доходы")
  • Убытки можно переносить на будущие периоды
  • Необходимо вести Книгу учета доходов и расходов
  • При переходе с других систем учитываются остатки

Правильное определение базы для расчета УСН и своевременная уплата налога позволяют избежать штрафов и пеней. При выборе объекта налогообложения следует учитывать специфику деятельности и структуру расходов предприятия.

Другие статьи

Как получить товар и прочее