Налог на доходы физических лиц по ставке 13% применяется к большинству выплат, получаемых работниками по трудовым договорам и гражданско-правовым соглашениям.
Содержание
Основные доходы, облагаемые по ставке 13%
Какие выплаты работнику облагаются НДФЛ 13%
- Заработная плата (оклад, тарифная ставка)
- Премии и вознаграждения
- Компенсации за неиспользованный отпуск
- Отпускные выплаты
- Больничные пособия (за исключением первых 3 дней)
Дополнительные выплаты, облагаемые 13%
| Вид выплаты | Особенности налогообложения |
| Материальная помощь | Свыше 4 000 руб. в год |
| Подарки от работодателя | Свыше 4 000 руб. в год |
| Компенсация расходов | Сверх установленных норм |
Что не входит в НДФЛ 13%
- Командировочные расходы (в пределах норм)
- Компенсация за использование личного имущества
- Страховые выплаты по договорам ДМС
- Оплата обучения работника
Как рассчитывается НДФЛ 13%
- Определяется общая сумма начисленного дохода за месяц
- Вычитаются положенные налоговые вычеты
- Оставшаяся сумма умножается на 13%
- Налог перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
Налоговые вычеты, уменьшающие базу
| Вид вычета | Максимальная сумма |
| Стандартный на ребенка | 1 400 - 3 000 руб. в месяц |
| Социальный (лечение, обучение) | До 120 000 руб. в год |
| Имущественный | До 2 000 000 руб. за покупку жилья |
Особенности для нерезидентов
- Для нерезидентов РФ ставка 13% применяется только к отдельным видам доходов
- Основная ставка для нерезидентов - 30%
- Статус резидента определяется по количеству дней пребывания в РФ
Ответственность работодателя
- Обязанность исчислить и удержать налог
- Своевременное перечисление в бюджет
- Предоставление налоговой отчетности
- Хранение документов по начислениям и удержаниям
Заключение
НДФЛ по ставке 13% удерживается с большинства выплат, которые работник получает от работодателя. Понимание принципов налогообложения помогает работникам контролировать правильность расчетов и использовать законные возможности для уменьшения налоговой нагрузки через применение вычетов.
