Анализ соотношения плановых и фактических показателей - важный инструмент контроля эффективности в бизнесе и управлении. Рассмотрим методику расчета выполнения плана в процентах.
Содержание
Анализ соотношения плановых и фактических показателей - важный инструмент контроля эффективности в бизнесе и управлении. Рассмотрим методику расчета выполнения плана в процентах.
1. Основная формула расчета
Процент выполнения плана рассчитывается по формуле:
- (Фактическое значение ÷ Плановое значение) × 100%
2. Примеры расчетов
| Ситуация | Расчет | Результат |
| План: 200 единиц, Факт: 180 единиц | (180 ÷ 200) × 100% | 90% |
| План: 500 тыс. руб., Факт: 550 тыс. руб. | (550 ÷ 500) × 100% | 110% |
3. Анализ результатов
- 100% - план выполнен точно
- Менее 100% - недовыполнение плана
- Более 100% - перевыполнение плана
4. Расчет отклонения в процентных пунктах
Для анализа разницы между планом и фактом:
- Рассчитайте процент выполнения плана
- Вычтите 100% из полученного значения
- Положительный результат - превышение, отрицательный - недовыполнение
5. Особые случаи расчета
При нулевом плановом значении
Если план равен нулю, расчет процента выполнения не имеет смысла - следует анализировать абсолютные значения.
При отрицательных значениях
- План: -100, Факт: -80 → (-80 ÷ -100) × 100% = 80%
- План: 100, Факт: -50 → (-50 ÷ 100) × 100% = -50%
6. Практическое применение в Excel
| Действие | Формула |
| Расчет процента выполнения | =(B2/A2)*100 |
| Форматирование в % | Применить процентный формат к ячейке |
Важное замечание
При анализе долгосрочных показателей рекомендуется дополнительно рассчитывать динамику изменения процента выполнения плана за несколько периодов.
