В соответствии с Налоговым кодексом РФ, представительские расходы включают затраты на подарки деловым партнерам и клиентам в рамках официальных мероприятий.
Содержание
Правовые основы учета подарков
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, представительские расходы включают затраты на подарки деловым партнерам и клиентам в рамках официальных мероприятий.
| Нормативный акт | Регулируемые вопросы |
| НК РФ ст. 264 | Учет представительских расходов |
| ФЗ №402 "О бухучете" | Документальное оформление |
| Письмо Минфина №03-03-06/1/287 | Лимиты на подарки |
Порядок оформления подарков
Документы для учета
- Приказ руководителя о представительских расходах
- Акт о передаче подарка
- Чек или товарный документ
- Отчет о мероприятии с указанием участников
Лимиты стоимости подарков
| Получатель | Максимальная стоимость |
| Физическое лицо | 4 000 руб. в год (без НДФЛ) |
| Юридическое лицо | Не ограничено (но обосновано) |
Налоговый учет подарков
- Подарки до 4 000 руб. в год на человека не облагаются НДФЛ
- Стоимость включается в состав прочих расходов
- НДС по приобретенным подаркам принимается к вычету
- Превышение лимита облагается страховыми взносами
Типовые бухгалтерские проводки
| Операция | Дебет | Кредит |
| Приобретение подарка | 10 | 60 |
| Передача подарка | 44 | 10 |
Рекомендации по выбору подарков
- Корпоративная продукция с логотипом
- Деловые аксессуары (ежедневники, ручки)
- Подарочные сертификаты
- Книги профессиональной тематики
- Электронные гаджеты (до лимита)
Важные ограничения
Запрещено дарить подарки государственным и муниципальным служащим, кроме случаев, прямо предусмотренных законодательством. Для бюджетных организаций действуют особые правила учета представительских расходов.
