Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным ставкам с применением налоговых вычетов. Рассмотрим основные формулы расчета для разных ситуаций.
Содержание
Основная формула расчета НДФЛ
Стандартный расчет для резидентов РФ по ставке 13%:
- НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × 13%
- Для нерезидентов применяется ставка 30%
- Для отдельных видов доходов - ставки 15% и 35%
Примеры расчета с вычетами
| Ситуация | Формула | Пример расчета |
| Без вычетов | Доход × 13% | 50 000 × 0,13 = 6 500 руб. |
| Стандартный вычет на ребенка | (Доход - 1 400) × 13% | (50 000 - 1 400) × 0,13 = 6 318 руб. |
| Имущественный вычет | (Доход - Вычет) × 13% | (50 000 - 25 000) × 0,13 = 3 250 руб. |
Пошаговый расчет НДФЛ
- Определите общую сумму дохода за период
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Примените соответствующую налоговую ставку
- Округлите результат до целых рублей
- Удержите сумму из дохода работника
Виды налоговых вычетов
- Стандартные (на детей, для особых категорий)
- Социальные (обучение, лечение)
- Имущественные (покупка жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
Расчет НДФЛ с материальной выгоды
Формула для расчета налога с экономии на процентах:
- НДФЛ = (2/3 ставки ЦБ - Фактическая ставка) × Сумма займа × Дни/365 × 35%
- Применяется для беспроцентных займов
- Рассчитывается на последний день каждого месяца
Особые случаи расчета
| Тип дохода | Формула | Ставка |
| Выигрыши и призы | Сумма выигрыша × 35% | 35% |
| Дивиденды | Сумма дивидендов × 13% | 13% (15% для нерезидентов) |
| Страховые выплаты | (Выплата - Взносы) × 13% | 13% |
Проверка правильности расчета
- Сравните с расчетами в бухгалтерских программах
- Проверьте актуальность ставок и лимитов вычетов
- Убедитесь в правильности определения резидентства
- Сверитесь с налоговым календарем сроков уплаты
